Организация САМОЗАНЯТОСТИ и ИП
https://invest.mosreg.ru/business/self-employed – Инвестиционный портал Московской области
https://corpmsp.ru/ – Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства
Режим самозанятости — идеальный вариант для граждан, которые хотят работать честно. У самозанятых нет работодателя и работников. При этом они ведут личную трудовую деятельность, получают с неё доходы и платят налог.
Термина «самозанятый» в законодательстве нет. Так неофициально называют граждан, которые получают доход от личной деятельности, работают без работодателя и работников и уведомили государство о переходе на НПД.
НПД — налог на профессиональный доход. Это специальный налоговый режим, который действует во всех регионах России в качестве эксперимента до 31 декабря 2028 года. Цель эксперимента — дать людям, которые работают сами на себя (например, в рамках подработки), возможность сделать личный доход официальным.
Режим НПД доступен всем гражданам, а также, с некоторыми ограничениями, индивидуальным предпринимателям. Об ограничениях будем говорить ниже.
На НПД не платят страховые взносы, а налог уплачивают только с доходов и по пониженным ставкам — обязательных фиксированных платежей нет. Также на этом налоговом режиме не нужно вести отчётность и заполнять декларации — все взаимодействия с налоговой проходят через приложение «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика НПД.
Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые
Самозанятыми не могут быть лица, которые занимаются:
перепродажей чужих товаров;
продажей подакцизных товаров и товаров, которые подлежат обязательной маркировке;
добычей и продажей полезных ископаемых;
агентской деятельностью.
Все остальные виды деятельности, которые прямо не запрещены законом, самозанятым доступны. Например, они могут сдавать в аренду жилую недвижимость и другое имущество, заниматься продажей товаров собственного производства, а также оказывать практически любые услуги.
Кто может стать самозанятым: ограничения и лимиты
Как мы говорили выше, перейти на НПД и, соответственно, стать самозанятым может любой гражданин, даже зарегистрированный как ИП.
Кроме граждан РФ, перейти на НПД могут и другие граждане Евразийского экономического союза, такие как граждане Республики Беларусь, Армении, Казахстана и Киргизия. Для этого достаточно иметь ИНН и учетную запись в Личном кабинете налогоплательщика-физического лица.
Для лиц, зарегистрированных в качестве ИП, есть некоторые ограничения:
Нельзя нанимать сотрудников, которые работают по трудовому договору.
Нельзя совмещать НПД с другими налоговыми режимами. Если ИП применял УСН или ЕСХН, он должен уведомить налоговый орган о прекращении использования этих спецрежимов — в течение месяца после регистрации самозанятости. Если ИП был на ПСН, стать самозанятым он сможет только после окончания действия патента.
Также на НПД действует лимит по доходу. Годовой доход самозанятых не должен быть выше 2,4 млн рублей. Если доход налогоплательщика превысит это значение — нужно уведомить налоговую об утрате права на применение НПД.
В этом случае ИП — самозанятый может в течение 20 дней перейти на другие спецрежимы, а физическое лицо — зарегистрировать ИП и выбрать один из них. Если ИП пропускает срок возможного возврата к специальным режимам, его автоматически переводят на общую систему налогообложения.
Подробнее обо всех режимах налогообложения говорили в этой статье Skillbox Media.
Добровольно отказаться от работы в качестве самозанятого, если условия применения НПД не нарушены, тоже можно. Но в этом случае ИП не сможет перейти на другой спецрежим раньше начала следующего года.
Самозанятость не запрещает физлицу работать по трудовому договору. Но оказывать услуги компании или ИП самозанятый может только в том случае, если не имел с ними трудовых отношений в последние два года. Это значит, что работать в компании по трудовому договору и одновременно оказывать ей услуги не получится.
Особенности ИП на режиме самозанятости
Выше мы указали, что перейти на НПД и стать самозанятым может и индивидуальный предприниматель — если он подходит под требования этого режима.
Различий между самозанятым гражданином и самозанятым ИП практически нет. Различия между ИП, перешедшим на НПД, и предпринимателем, оставшимся на ином налоговом режиме, существенны. Ниже в таблице привели основные из них.
ИП на НПД ИП на другом налоговом режиме
Максимальный годовой доход — 2,4 млн рублей Максимальный доход не ограничен. Ограничения могут быть только на спецрежимах: 200 млн рублей для УСН, 60 млн для ПСН
Не может нанимать сотрудников Может нанимать сотрудников с учётом ограничений применяемой системы налогообложения: 130 работников для УСН и 15 — для ПСН
Платит один налог на доход Количество налогов зависит от выбранного режима налогообложения
Не платит обязательных страховых взносов Должен платить страховые взносы, даже если не ведёт никакой деятельности
Не может заниматься некоторыми видами деятельности Может заниматься любыми видами деятельности, за исключением некоторых видов, доступных только юридическим лицам
Для приёма платежей от физических лиц не нужна касса, чеки оформляют в приложении «Мой налог» Обязан купить и использовать кассовый аппарат при приёме наличных платежей и любых платежей от физических лиц
Не нужно вести налоговую отчётность и заполнять декларации Нужно вести и сдавать отчётность в налоговую. Это не требуется только от предпринимателей, работающих на ПСН
Работа на НПД будет для ИП выгоднее, чем на ОСНО и на режиме УСН «Доходы», если его основные клиенты — физические лица. В этом случае:
у предпринимателя низкая ставка налога на доход;
не нужно платить другие налоги;
не нужно платить страховые взносы;
нет расходов на онлайн-кассу.
Что выгоднее — режим самозанятости или УСН «Доходы минус расходы»? В этом случае решение индивидуально для каждого предпринимателя. Оно зависит от размера официальных подтверждённых расходов ИП, а также ставки УСН, действующей в регионе. В некоторых субъектах РФ ставка УСН «Доходы минус расходы» может быть уменьшена с 15 до 1%.
Однозначно можно сказать, что ИП-самозанятому работать проще.
Какие налоги платят самозанятые и как они взаимодействуют с налоговой
Самозанятые платят один налог — налог на профессиональный доход. Ставки зависят от источника дохода:
4% — с дохода, полученного от физических лиц;
6% — с дохода, полученного от юридических лиц.
Никаких других налогов, сборов или взносов самозанятые не платят. Если статус самозанятого получает индивидуальный предприниматель, он тоже освобождается от страховых взносов.
Для всех налогоплательщиков на НПД предусмотрен налоговый вычет 10 тысяч рублей. Он рассчитывается и применяется автоматически. Пока сумма вычета не исчерпается, самозанятый платит 3% налога с дохода от сделок с физическими лицами (вместо 4%) и 4% — с дохода от сделок с юридическими лицами (вместо 6%).
Также все самозанятые получают такие преимущества:
Не нужно использовать кассовый аппарат и фискальный накопитель — приложение «Мой налог» позволяет оформлять чеки без покупки или аренды дополнительного оборудования.
Для расчётов в безналичной форме можно использовать личный счёт — соответственно, не нужно платить банку за обслуживание корпоративного счёта (тарифы по корпоративным счетам обычно дороже, чем по личным).
Не нужно вести отчётность и сложный учёт — налог рассчитывается автоматически на основании данных о кассовых чеках.
Самозанятый проводит в приложении «Мой налог» все операции:
формирует счета для клиентов;
оформляет кассовые чеки по оплате;
формирует акты выполненных работ;
получает расчёт налога для его оплаты — сразу с учётом налогового вычета.
Как стать самозанятым: 6 шагов
Есть четыре способа оформить самозанятость и перейти на режим НПД:
1) Регистрация в приложении «Мой налог».
2) Регистрация на сайте nalog.ru через личный кабинет налогоплательщика.
3) Регистрация через банки, уполномоченные налоговой. Их полный перечень можно посмотреть здесь.
4) Регистрация на портале «Госуслуги».